Modelo 347: operaciones con terceros, el umbral de 3.005,06 y sus trampas

El 347 es la declaración informativa anual de con QUIÉN operó: todos los clientes y proveedores con los que superó 3.005,06 euros en el año (IVA incluido), con desglose trimestral. No se paga nada con él — pero es el rey del cruce: lo que usted declara de un tercero debe casar con lo que ese tercero declara de usted, y las discrepancias generan cartas.

Las reglas del umbral

• Se computa el conjunto anual de operaciones por persona/entidad, IVA incluido.
• 3.005,06 exactos NO obliga: hay que superarlo.
• Ventas y compras se declaran por separado (claves distintas), cada una con su umbral.
• Además: los cobros en metálico de más de 6.000 euros de un mismo tercero se informan aparte, y los arrendamientos de locales de negocio llevan su detalle propio.

Qué NO va al 347

Todo lo que ya se informa por otra vía: operaciones intracomunitarias (349), operaciones con retención (van por los resúmenes de retenciones — la factura del profesional con IRPF NO se duplica aquí), exportaciones/importaciones, y quienes están en SII no presentan 347. La lista de exclusiones es la mitad del modelo — y la fuente clásica de dobles conteos.

El desglose trimestral y el criterio de imputación

Los importes se desglosan por trimestres NATURALES según devengo (la fecha de la operación, con la regla especial para las facturas recibidas: el periodo en que se registran). Es el detalle que más descuadres provoca entre las dos partes: usted computa su factura de diciembre en el 4T y su cliente, que la recibió en enero, en el 1T del año siguiente — ambas correctas, y la AEAT lo sabe; documente y duerma tranquilo.

Plazo

Febrero, respecto al año anterior.

Cómo evitar las cartas

1. Concilie ANTES de presentar: los importes gordos, contrástelos con el tercero.
2. Cuidado con abonos y rectificativas: netean al tercero (pueden sacarlo del umbral o meterlo).
3. No duplique lo excluido (retenciones, 349).
4. Metálico: si cobró más de 6.000 en efectivo de alguien, se declara — y recuerde el límite legal de pagos en efectivo (guía propia).