Modelos 111 y 190: retenciones a profesionales y trabajadores sin errores

Si paga nóminas o recibe facturas de profesionales CON retención, usted actúa de recaudador: descuenta el IRPF de otros y lo ingresa por el 111 cada trimestre; en enero lo detalla persona a persona en el 190. Es de las obligaciones más automáticas — y de las que más cartas generan cuando el 111, el 190 y los certificados no cuentan la misma historia.

Cuándo le toca

Presenta 111 quien satisface rentas sujetas a retención: nóminas de empleados y facturas de profesionales (el diseñador, el abogado, el consultor que le factura con su 15% — o 7% en sus primeros ejercicios). También ciertos premios y otras rentas menos comunes. La obligación nace del PAGO con retención: un trimestre sin pagos de esos, 111 sin actividad o sin obligación según el caso.

El circuito completo

1. El profesional le factura 1.000 con retención del 15%: usted le paga 850.
2. Los 150 retenidos van a su 111 del trimestre (bases y retenciones agregadas por tipo de renta: trabajo / actividades económicas).
3. En enero, el 190 detalla cada perceptor con su NIF, clave, base y retención anual.
4. Usted expide a cada perceptor su certificado de retenciones antes de la campaña de Renta: es su derecho y obligación de usted.

Plazos

111: 1-20 de abril, julio, octubre y enero (el cuarto trimestre en enero, sin la extensión al 30 del 303/130 — ojo con ese matiz). 190: enero (hasta el 31).

Los cuadres que la AEAT hace solita

• Σ de los cuatro 111 = totales del 190 (base y retención, por clave). El descuadre aquí es carta segura.
• Lo que su profesional declara retenido en SU renta = lo que usted declaró en el 190 de él.
• Los certificados que usted emite = el 190. Tres documentos, una sola verdad.

Errores de manual

1. Registrar la factura del profesional pero olvidar llevar su retención al 111 (la factura entró "por gastos" y nadie miró la retención).
2. Confundir claves del 190 (trabajo vs actividades económicas).
3. Bailar un perceptor entre trimestres (retención de diciembre pagada en enero: criterio de exigibilidad — sea coherente).
4. No emitir certificados y sepultar a sus proveedores en su Renta.